가상자산 세금은 이렇게 계산될 예정입니다

현행법은 가상자산을 팔거나 빌려줘서 번 돈을 '기타소득'으로 보고, 2027년 1월 1일부터 세금을 매기도록 정해 두었습니다. 한 해 동안의 이익과 손실을 합친 뒤 250만원을 빼고, 남은 금액에 20%를 매깁니다. 지방소득세 2%를 더하면 22%입니다.

가상자산 소득 = 판 금액 − 취득가액 − 수수료 등
세금 = (한 해 소득 합계 − 250만원) × 22%

예정대로 시행되면 2027년에 번 돈은 2028년 5월에 신고하고 냅니다. 2026년 12월 31일까지의 거래에는 세금이 없습니다.

가상자산 과세 핵심 숫자

항목	내용
시행 시점	현행법상 2027년 1월 1일 (국회 유예 법안 발의 상태)
소득 구분	기타소득
기본공제	한 해 250만원
세율	20% (지방소득세 포함 22%)
첫 신고·납부	2028년 5월 (예정대로 시행될 때)
시행 전 보유분	실제 취득가액과 2026년 말 시가 중 큰 금액
손실 이월공제	현행법에 없음

가상자산 과세는 2022년, 2023년, 2025년으로 정해졌다가 세 차례 미뤄졌습니다. 2026년에도 여야 의원들이 다시 미루는 법안을 냈지만, 처리 여부는 정해지지 않았습니다.

예시로 계산해 보기

한 해 1,000만원을 번 경우 — 250만원을 빼면 750만원이고, 22%를 곱하면 165만원입니다.

2024년에 1,000만원에 산 코인이 2026년 말 3,000만원이었고 2027년에 3,500만원에 판 경우 — 실제 산 금액보다 2026년 말 시가가 커서 3,000만원을 취득가액으로 봅니다. 소득은 500만원, 250만원을 빼고 22%를 곱하면 55만원입니다. 실제 산 금액으로 계산했다면 495만원이었을 세금이 크게 줄어듭니다.

지금 준비해 둘 것

과세가 예정대로 시행되면 첫 신고는 2028년 5월이지만, 시행 전부터 가진 코인은 2026년 말 시가가 취득가액을 정하는 기준이 될 수 있습니다. 그래서 2026년 말 기준으로 어떤 코인을 얼마나 갖고 있었는지 기록해 두는 것이 좋습니다.

국내 거래소 안에서만 거래했다면 거래소가 내역을 정리해 줄 가능성이 큽니다. 해외 거래소를 쓰거나 개인 지갑으로 옮긴 적이 있다면 입출금 내역과 당시 가격을 따로 저장해 두세요. 이런 기록이 없으면 취득가액을 인정받기 어려울 수 있습니다.

놓치기 쉬운 점

손실은 다음 해로 넘어가지 않습니다. 올해 손실을 내년 이익에서 빼 주는 제도가 현행법에는 없습니다.
거래 기록을 지금부터 모아 두세요. 해외 거래소나 개인 지갑으로 옮긴 코인은 취득가액을 증명하기 어려울 수 있습니다.
코인끼리 바꾸는 거래도 따져 봐야 합니다. 어떤 거래가 과세 대상인지 세부 기준은 국세청 고시로 정해질 예정입니다.
시행 시점이 다시 바뀔 수 있으니, 실제 신고 전에는 그 해의 국세청 안내를 확인하세요.

자주 묻는 질문

지금(2026년) 코인을 팔면 세금을 내나요?

아닙니다. 현행법상 과세는 2027년 1월 1일부터 시행될 예정이라 2026년 거래에는 세금이 없습니다.

250만원 공제는 거래소마다 받나요?

아닙니다. 한 사람이 한 해 동안 번 가상자산 소득 전체에서 250만원을 한 번 뺍니다.

작년 손실을 올해 이익에서 뺄 수 있나요?

현행법에는 손실 이월공제가 없습니다. 같은 해 안의 이익과 손실만 합쳐 계산합니다.

과세가 또 미뤄질 수도 있나요?

국회에 유예 법안이 발의돼 있지만 처리 여부는 정해지지 않았습니다. 법이 바뀌지 않으면 2027년 1월 1일부터 시행됩니다.

참고한 자료

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최종 확인: 2026-10-21 · 현행 소득세법상 2027년 1월 1일 시행 예정인 가상자산소득 과세 기준의 모의 계산입니다. 세법이나 요율이 바뀌면 결과가 달라질 수 있습니다.

코인(가상자산) 세금 계산기 — 2027년 시행 예정 기준

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