종합소득세는 어떤 순서로 계산하나요

종합소득세는 한 해 동안 번 소득을 모두 합친 뒤, 공제를 빼고 세율을 곱하는 순서로 계산합니다. 계산기도 이 순서를 그대로 따릅니다.

종합소득금액 − 소득공제 = 과세표준
과세표준 × 세율 = 산출세액
산출세액 − 세액공제·감면 = 결정세액
결정세액 + 지방소득세(10%) − 이미 낸 세금 = 5월에 낼 세금

여기서 가장 헷갈리는 것이 '종합소득금액'입니다. 프리랜서라면 받은 돈에서 필요경비를 뺀 금액이고, 직장인이라면 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액입니다. 매출이나 연봉을 그대로 넣으면 세금이 크게 부풀려집니다.

2026년 귀속 종합소득세 세율표

세율은 과세표준이 커질수록 높아지는 누진세율입니다. 다만 소득 전체에 높은 세율이 붙는 것이 아니라, 구간을 넘는 부분에만 그 구간의 세율이 붙습니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하	35%	1,544만원
1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

누진공제는 계산을 빠르게 하는 요령입니다. 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제를 하면 구간별로 나눠 계산한 값과 같습니다. 2026년 7월 정부가 발표한 세법개정안에 과세표준 구간 조정이 들어 있지만, 국회를 통과해도 2027년 귀속 소득부터 적용될 예정이라 2026년 소득에는 위 표가 그대로 쓰입니다.

예시로 계산해 보기

소득금액 6,000만원, 혼자 사는 프리랜서 — 기본공제 150만원을 빼면 과세표준은 5,850만원입니다. 5,850만원 × 24% − 576만원 = 828만원이 산출세액입니다. 표준세액공제 7만원을 빼면 결정세액은 821만원, 지방소득세 82만1천원을 더하면 903만1천원입니다.

1년 동안 3.3% 원천징수로 소득세 300만원을 이미 냈다면, 지방소득세 30만원을 포함해 330만원을 뺀 573만1천원을 5월에 더 냅니다.

놓치기 쉬운 점

원천징수 3.3%는 미리 낸 세금입니다. 이 중 3%는 소득세, 0.3%는 지방소득세입니다. 결정세액보다 많이 냈으면 5월에 돌려받습니다.
부양가족 공제는 소득 요건이 있습니다. 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘는 가족은 기본공제 대상이 아닙니다.
지방소득세는 따로 신고합니다. 국세청 홈택스에서 소득세를 신고하면 위택스로 이어서 신고할 수 있습니다.
금융소득이 2천만원을 넘거나 근로소득과 사업소득이 함께 있다면 계산이 더 복잡해집니다. 금융소득종합과세 계산기로 따로 확인해 보세요.

자주 묻는 질문

직장인도 종합소득세를 내야 하나요?

근로소득만 있으면 연말정산으로 끝납니다. 근로소득 외에 사업·기타·금융소득(2천만원 초과) 등이 있으면 5월에 합쳐서 신고합니다.

세율이 24%면 소득의 24%를 내나요?

아닙니다. 구간을 넘는 부분에만 그 세율이 붙습니다. 과세표준 5,850만원이면 실제 부담률(산출세액 ÷ 과세표준)은 약 14%입니다.

지방소득세는 얼마나 더 내나요?

소득세 결정세액의 10%입니다. 계산기는 지방소득세를 더한 금액을 결과로 보여 줍니다.

신고 기한은 언제인가요?

전년도 소득을 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다. 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지입니다.

참고한 자료

국세청 — 종합소득세 세율 (2026-10-21 열람)
국가법령정보센터 — 소득세법 제55조(세율) (2026-10-21 열람)

함께 쓰면 좋은 계산기

최종 확인: 2026-10-21 · 소득세법 제55조 기본세율(2023년 귀속부터 같은 표, 2026년 귀속 소득도 적용) 기준입니다. 세법이나 요율이 바뀌면 결과가 달라질 수 있습니다.

종합소득세 계산기

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